De doorgeefschenking wint snel aan populariteit in Vlaanderen. Steeds meer families vragen zich af of dit dé manier is om vermogen fiscaal slim door te geven aan de volgende generatie. Maar zoals vaak in successieplanning is de realiteit iets genuanceerder.
In dit artikel leggen we helder uit wat een doorgeefschenking precies inhoudt, wie ervan kan gebruikmaken en waarom het toepassingsgebied vrij beperkt is.
De alternatieven — zoals verwerping en schenkingen tijdens leven — lees je in ons vervolgartikel.
Wat is een doorgeefschenking?
Een doorgeefschenking is mogelijk wanneer u vermogen erft en dit vervolgens (geheel of gedeeltelijk) doorschenkt aan uw eigen kinderen of kleinkinderen. De Vlaamse wetgever voorziet hierbij een fiscaal voordeel: uw kinderen of kleinkinderen betalen geen schenkbelasting, op voorwaarde dat:
- u eerst de erfbelasting betaalt over de erfenis,
- de doorschenking binnen één jaar na het overlijden notarieel wordt vastgelegd,
- én alles gebeurt uitsluitend in de rechte lijn (ouder → kind → kleinkind).
Dit regime geldt enkel in Vlaanderen.
Strikte beperkingen
De regeling klinkt eenvoudiger dan ze in de praktijk is. Ze kan niét worden toegepast wanneer:
- u erft van een tante, oom, broer of zus;
- u zelf geen kinderen hebt en wilt doorschenken aan neven of nichten;
- de erfgenaam of begiftigde zich niet in de rechte lijn bevindt.
Kortom: de doorgeefschenking is nuttig, maar enkel in vrij specifieke familiestructuren.
Wanneer is de doorgeefschenking wél een goede keuze?
Voor wie exact voldoet aan alle voorwaarden, kan dit een efficiënt instrument zijn om vermogen fiscaal vriendelijk naar de volgende generatie te brengen, zeker wanneer:
- u de erfenis niet zelf nodig hebt,
- u slechts één of enkele specifieke goederen wilt doorgeven,
- flexibiliteit belangrijk is (bijv. slechts een deel doorschenken).
Maar let op: de erfbelasting is meestal al aanzienlijk betaald voordat het voordeel van de schenkbelasting zich laat voelen.
Meer mogelijkheden dan alleen doorgeefschenking
Een doorgeefschenking is slechts één puzzelstuk binnen de Vlaamse successieplanning. Vaak zijn andere technieken fiscaal efficiënter.
Over de alternatieven, zoals de verwerping en de schenking tijdens leven, lees je in het vervolgartikel hier.